暂估是指本期收到采购的材料录入外购入库单后，若月末时未收到发票账单等结账凭证，对材料的价格进行暂估并入账。在下期或收到发票时，要对之前的暂估做冲回处理，可根据系统参数的设置，选择适合企业的暂估冲回方式。对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式。如果在【系统参数】的“核算系统选项”中勾选“外购入库生成暂估冲回凭证”，则为工业模式，此时参数“暂估冲回凭证生成方式”有效，并且提供“月初一次冲回”和“单到冲回”两种处理方式；如果在【参数系统】的“核算系统选项”中没有勾选“外购入库生成暂估冲回凭证”，则为商业模式，此时参数“暂估差额生成方式”有效，并且提供“差额调整”和“单到冲回”两种处理方式。如图4-1、图4-2：

外购入库生成凭证

一、外购入库需要生成暂估冲回凭证

  当系统参数确认外购入库需要生成暂估冲回凭证时，对于事务类型外购入库，生成凭证的过滤条件，同外购入库序时簿的过滤条件，可根据不同的过滤条件选择不同的凭证模板生成不同业务类型的凭证。

  根据业务，分以下几种情况说明：

      1.外购入库单和发票、费用发票同期到达，且入库单未生成暂估凭证：

  外购入库单和发票、费用发票在核算后一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、费用发票、采购发票三种单据的凭证；

       2.外购入库单和采购发票同期到达，且入库单未生成暂估凭证，但费用发票为以后期间到达：

  外购入库单和发票在核算后一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、采购发票的凭证；费用发票在补充钩稽后生成入库成本调整单，然后在费用发票补充钩稽处，费用发票和入库成本调整单一起生成凭证。

      注意：费用发票补充钩稽生成凭证是按照钩稽关系生成凭证，只能成组生成，不能按单生成，同一钩稽组凭证字相同，要想按单生成凭证，需要选择不生成冲回凭证模式！

      3.发票前期到达，外购入库单后期到达

  发票前期到达，需要等外购入库单到达后再钩稽，然后生成凭证，其处理和第一、二种情况一样处理。

      4.外购入库单和采购发票同期到达，但入库单已生成暂估凭证

  如果外购入库单先生成暂估凭证，在和发票钩稽核算后不判断单据的冲回方式，会统一生成暂估冲回凭证，再和采购发票一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、采购发票的凭证；费用发票同期到达钩稽也会一起生成凭证，费用发票后期到达则在补充钩稽后生成入库成本调整单，然后在费用发票补充钩稽处，费用发票和入库成本调整单一起生成凭证。

      5.外购入库单前期到达，发票后期到达，且外购入库单为启用期以前录入的单据或者结转新账套后为启用期以前的单据

  外购入库单先生成暂估凭证，在和发票钩稽核算后，需要先生成暂估冲回凭证，再和采购发票一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、采购发票的凭证；费用发票同期到达钩稽也会一起生成凭证，费用发票后期到达则在补充钩稽后生成入库成本调整单，然后在费用发票补充钩稽处，费用发票和入库成本调整单一起生成凭证。

      6.外购入库单前期到达，发票后期到达

  外购入库单先生成暂估凭证，在和发票钩稽核算后，如果冲回方式为月初一次冲回，则不需要生成暂估冲回凭证，直接和采购发票一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、采购发票的凭证；如果冲回方式为单到冲回，则需要先生成暂估冲回凭证，再和采购发票一起在外购入库生成凭证处生成凭证，该凭证为外购入库单、采购发票的凭证；费用发票同期到达钩稽也会一起生成凭证，费用发票后期到达则在补充钩稽后生成入库成本调整单，然后在费用发票补充钩稽处，费用发票和入库成本调整单一起生成凭证。

  外购入库生成凭证是针对已审核的采购发票生成凭证，生成凭证时，系统将已建立钩稽关系的采购发票、外购入库单、费用发票作为一组一起生成凭证，在生成凭证时，会将凭证这字号传到其它应付单上（在外购入库核算时已将费用发票传到应付系统的其它应付单）。

二、外购入库不需要生成暂估冲回凭证

  当系统参数确认外购入库需要生成暂估冲回凭证时，根据不同的业务，分以下几种情况说明：

      1.外购入库单、采购发票、费用发票同期到达，且采购发票在费用分配前未生成凭证；

  外购入库单、费用发票、采购发票分别单独生成凭证即可，但需要注意使用材料采购科目，避免物料和应付账款的重复。

      2.外购入库单先到，采购发票在费用分配前未生成凭证；

  外购入库单、费用发票、采购发票分别单独生成凭证即可，但需要注意使用材料采购科目，避免物料和应付账款的重复。

      3.外购入库单比发票先到，或者与采购发票同期到达，但采购发票在费用分配前已生成凭证；

  外购入库单、采购发票分别单独生成凭证即可，但需要注意使用材料采购科目，避免物料和应付账款的重复。同时由于发票已经生成凭证，费用发票分配时不能将应计费用分配到发票上，因此会在分配核算时生成入库成本调整单，因此需要对费用分配、入库成本调整单分别生成凭证，也需要注意避免物料和应付账款的重复。

       4.外购入库单、采购发票在前期已经钩稽，费用发票为补充钩稽；

  外购入库单、采购发票分别单独生成凭证即可，但需要注意使用中奖过渡科目，避免物料和应付账款的重复。同时由于发票已经生成凭证，费用发票分配时不能将应计费用分配到发票上，因此会在分配核算时生成入库成本调整单，因此需要对费用分配、入库成本调整单分别生成凭证，也需要注意避免物料和应付账款的重复。