大的企业一般会有收不回来的坏账，需要做坏账计提准备，这也是SAP月结的步骤之一。

假设我们卖给客户一批货物，对该客户会产生一笔应收账款，但客户一直没有付款，我们会将这笔应收账款视为一笔可疑的应收账款（即有可能收不回来的应收账款）。

当超过一定的期限后，会按照一定的百分比或全部的应收款产生一笔计提凭证。之后，有2种可能：

1.收到客户付款

2.未收到客户付款

SAP系统提供了标准功能来处理这种业务场景，具体步骤如下。

系统后台配置

注：评估方法等配置也应用在此功能中，如果已配置汇兑损益，则不需再次配置

一： 设立特殊总账标志并分配总账科目

T-code FBKP    

二：定义Provision method

T-code OB04

"Per." 栏位维护月份，此处3代表open item到期3个月之后会从普通的未清项被转到特殊总账科目

"Months.1" 和 "Perc 1"中的值3和50，代表open item到期3个月之后的50%会被认为是可能收不回来的坏账，"Months.2"和"Perc.2"等依次类推。

三：定义可疑应收计提的借贷科目

U-code OBXD    

月结具体操作步骤

一：运行T-code F103，将到期3个月之后的open item转到特殊总账科目

1.初始的客户发票凭证分录

借 客户应收CustomerA(统御科目) 8000

贷 销售收入 8000

2. 假设上面的open item已到期3个月，则F103运行后会产生如下凭证分录

借 客户应收CustomerA 特殊总账标志 （特殊总账标志对应的科目) 8000

贷 客户应收CustomerA(统御科目) 8000 （此时会清掉原始发票中的客户未清项)

二: 运行T-code F104，按照后台配置的计提规则产生凭证

如已到期3个月，则依据计提规则，50%的金额需要计提    

借 费用科目 38888888 4000

贷 计提科目 18888888 4000

三：对于计提的金额后续会有2种情形发生

a. 收到客户的付款

需手工录入如下凭证

借 银行科目 8000

贷 客户应收CustomerA 特殊总账标志（特殊总账标志对应的科目) 8000 （此时会清掉特殊总账的未清项)

要再次运行T-code F104，系统会冲销计提凭证

借 计提科目 18888888 4000

贷 费用科目 38888888 4000

b. 客户不会付款，确认为坏账

需手工录入如下凭证

借 费用科目 8000 （此处的费用科目由业务自行指定，不是计提凭证中后台配置的科目)

贷 客户应收CustomerA 特殊总账标志（特殊总账标志对应的科目) 8000 （此时会清掉特殊总账的未清项)    

再次运行T-code F104，冲销计提凭证

借 计提科目 18888888 4000

贷 费用科目 38888888 4000

注：F103和F104可以设为后台自动运行的job每月运行。

以上即为坏账调整的概述。

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