成本月结流程

昨日更新了SAP成本月结前的准备工作，今天将介绍结账流程。使用SAP的企业一般是在次月初对上月成本进行结算，通常需要在两个工作日内处理完毕。

在结账前，需要再次确认采购、销售、制造等业务部门及财务部门其他会计事项是否处理完毕。如果还有发票未过账等情况，可以先等相关人员处理完毕再进行结账。为提高效率，等待时间可以先用OB08维护当期的月结汇率。

确认相关人员处理完账务后，方可打开账期。（月结时间紧，任务重，最好还是要求相关人员在月底将事项处理完毕）

SAP月初发布的标准价在一个会计期间内都会保持不变，所有物料的出入库都要使用该价格进行评估。

标准价格估算是根据系统中各物料搭建的BOM路线计算出产品的标准材料成本；根据工艺路线及标准单位小时人工制费水平，计算出产品的标准人工制费。

用S_ALR_87012993查看当月的在建工程，用KO88对当月的在建工程进行结算，注意结算前查看结算规则是否对应；

用AFAB对固定资产进行折旧；用AFBP查看折旧运行结果。

因各车间共用水电气及厂房，月结时会根据各车间的用电量与占地面积，分摊水电费及厂房折旧。

辅助车间模具组和维修课会帮助车间制作模具、修理设备等，月结时要把辅助生产成本中心模具组/维修课的费用按照当月的模具价值占比或维修时长占比，从辅助车间分摊至生产类成本中心。

计算出各生产类成本中心人工和制造费用对应的总金额，除以当月各自的报工时间，得到各成本中心对应的单位小时实际人工和实际制造费用。

通过与KSBT价格报表分析，判断当月实际的作业单价是否合理。

由于工单存在跨月结算，在月结时需分别对在制工单和完工工单进行计算。生产订单结算完成后，在制品进行结转，同时完工工单的成本差异也进行结转，分别生成了会计凭证。

生产订单结算后，注意看3127订单生产成本是否结平。

SAP系统同时启用标准价格和物料分类账，需要通过物料分类账来还原实际成本。将库存差异（原材料-材料成本差异、库存商品-自制半成本差异、库存商品-自制产成品差异）自动按当期库存出库数和库存结存数的比例分摊至成本和库存中。

日常需要外购件的标准价格、BOM和工艺路线进行检查，避免因标准价格与实际价格差异过大而形成未分摊差异。

跑完物料分类账后，93科目及成本中心会有一些尾差。产生未分摊差异的原因很多，此处不再赘述。未分摊的差异需要手工做笔调整，注意检查尾差金额是否正常。

将以外币记账的余额按月底最后一天的汇率转换为本币余额，后续出期推文详解，此处也不再赘述。

避免将次月账务或事项弄到月结月份，需要在月结完成后及时关闭账期及报工期间。

通过COHV对已结算订单进行批量关闭，防止车间再次使用已结算过的订单，造成成本异常。

结账完成后，通过F.01查看重点科目月度变动情况，如果没有较大异常则合理。