现在做账，月末结转还有手工写的吗？基本没了。在点晴模切ERP系统里点一下"期末结转"，系统几秒钟把损益科目全部结平，利润表顺手就出来了。

快是真快。可当领导问一句：你们月末结转怎么做的？为什么这么转？十个里八个，就一句"软件自动的"。

再问一句：结转完的利润，你怎么知道没转错？没人吭声了。

按钮替你干了活，道理还得自己懂。今天就把这件事说透：在点晴模切ERP系统里月末结转那一下，到底在干什么。

先看一个你每个月都在做的动作：结账出利润表。

利润表上净利润那一行，怎么来的？收入减成本费用。可这些数平时是散的：主营业务收入的贷方挂着你卖了多少，主营业务成本、销售费用、管理费用的借方挂着你花了多少。

结转干的就是这件事：月底把这些损益类科目的余额全部转出，归集到"本年利润"这一个科目里，净利润就算出来了，落在了账上。

然后这些损益科目清零，下个月从零开始记。不清零，今年的发生额一直滚下去，月月算不清。

一句话：

• 平时记账，管的是记对每一笔；

• 结转，管的是归总算出利润、清零重新开始。

两个词认一下：

• 损益类账户，收入类和成本费用类科目的统称，期末必须全部清零。

• 本年利润，归集全年损益的科目，余额在贷方是赚，在借方是亏。

结转就三条规矩：

• 第一条，损益科目必须全部清零。这个月清零，下个月才干干净净重新记。结转完哪个科目还挂着余额，那就是有问题，后面教你怎么查。

• 第二条，余额在哪方，就从对面转出。收入科目的余额在贷方，要清零，就得从借方转出；费用科目的余额在借方，要清零，就得从贷方转出。对面统统是本年利润。

  口诀：收入结转走借方，费用结转走贷方，对面统统是本年利润。

• 第三条，本年利润的余额，就是今年的净利润。算完跟利润表一对照，两个数必须一致。

空口说记不住，上一套数字。

收入这边：主营业务收入 ¥1,000,000，其他业务收入 ¥100,000，合计110万。

成本费用那边：主营业务成本 ¥600,000，税金及附加 ¥30,000，销售费用 ¥80,000，管理费用 ¥120,000，财务费用 ¥20,000，合计85万。

借：主营业务收入 1,000,000 其他业务收入 100,000

贷：本年利润 1,100,000

这一步做完，两个收入科目清零，本年利润贷方归集了110万。

借：本年利润 850,000

贷：主营业务成本 600,000 税金及附加 30,000 销售费用 80,000 管理费用 120,000 财务费用 20,000

成本费用全部清零，本年利润借方归集了85万。

在点晴模切ERP系统里一键结转不是点了就完。结转前、结转后，各查两道。

结转前查两样：

• 一是当月凭证全部录入、全部审核，漏一张水电费发票，转完就得反结账重来；

• 二是科目余额表过一遍，损益类该有的余额都在，缺了说明凭证漏录。

结转后查两样：

• 一是损益类科目必须全部归零，哪个科目还挂着余额，多半是科目记错了地方，或者软件"期间损益"设置里漏配了它——软件只结它认识的科目；

• 二是本年利润的余额，要跟利润表的净利润对得上，对不上，就是中途有凭证记错科目或漏记。

四道检查，十分钟的事。养成习惯，软件转错那天，你是第一个发现的人。

有人说，软件都自动了，学这个有什么用？用处是实打实的。

当领导问起"你们月末结转怎么做的"的时候，会说的人讲的是结转前查什么、结转后核什么、利润怎么对；不会的人一句"软件自动的"，就没有然后了。

干账的时候，哪天系统结出来的利润跟你心算的对不上，懂原理的人顺着借贷方向几分钟能锁定问题；不懂的人，只能干瞪眼等别人救。

还有一句大实话：账是你的，不是软件的，出了错软件不替你背锅。软件管快，你管对。

• 第一步，手工写。拿当月科目余额表，照着口诀把结转分录一笔一笔写出来，再跟点晴模切ERP中自动生成的对一遍，看差在哪。

• 第二步，先算后点。点结转之前，自己先把本月利润该是多少算出来，点完对答案，对上了才过关。

• 第三步，闭眼能查。结转完打科目余额表，损益类是否全部归零，本年利润跟利润表是否一致，三分钟查完。

三步走完，"软件自动的"这句话，你就能说出个所以然了。

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