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【ERP】财务管理中会计分录 -- 月末结转梳理

admin
2024年3月31日 0:45 本文热度 26

  月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。其中,本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目 【通俗的说,结转就是:把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法(即从A账户到B账户)

    月末结转需要结转损益类科目,即是月末结账时将损益类中的收入类科目借方结转至“本年利润”科目的贷方,将损益类中的费用类科目结转至“本年利润”科目的借方,使损益类科目期末无余额。

 Why (为什么要结) 
1为了结出本会计科目的余额
2为了计算本报告期的成本
3为了计算当期的损益和利润的实现情况
4为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度

月末结转收入时:

  借:主营业务收入

    其他业务收入

    公允价值变动损益(或贷记)

    投资收益(或贷记)

    营业外收入

    贷:本年利润

  月末结转成本、费用和税金时:

  借:本年利润

    贷:主营业务成本

      其他业务成本

      税金及附加

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

      所得税费用

      资产减值损失

结转利润分配时

  借:本年利润(或贷记)

    贷:利润分配——未分配利润(或借记)


该文章在 2024/3/31 0:45:41 编辑过
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