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预算管理那些事儿:什么是全面预算

admin
2023年12月3日 22:47 本文热度 151

预算管理那些事儿(一):什么是全面预算





全面预算知多少




又到年末,很多企业已经开始了2024年的预算工作。趁着大家都在如火如荼的做预算,财管笔记也计划出一系列专题,给大伙儿分享一下关于全面预算管理的那些事。第一期,我们从“什么是全面预算”说起。

1

什么是全面预算


全面预算是通过企业内外部环境的分析,在预测与决策基础上,调配相应的资源,对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。预算以战略规划目标为导向,它既是决策的具体化,又是控制经营和财务活动的依据。预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。


以上是全面预算的定义,从以上文字,我们可以提取几个全面预算的关键词:


1、内外部环境——企业预算必须建立在市场研究、上下游产业链研究、标杆企业研究的基础上,做预算不能闭门造车;同时,预算需要建立在对企业内部历史数据深挖、经营活动复盘分析的基础上,做预算不能脱离企业实际情况。


2、经营和财务——预算是以实现经营目标为导向,对企业经营的各个环节进行拆解,制定未来一年的具体经营计划。预算管理始终以经营为核心,财务只是经营结果的数字化表现。


3、数字化、表格化、明细化——预算必须可量化,才能保证可落地性和可复盘性。


4、全员、全过程、全部门——预算不是财务部的独角戏,而是从上到下,全员参与的大事,公司内部每个部门都是预算管理的一环。因此,能否上线全面预算,首先取决于集团CEO是否有意愿上线,因为只有CEO能够调动全公司参与预算管理。缺少了BOSS的支持,基本不可能在企业内部实施全面预算管理。


因此,各位想要上线全面预算的财务总监们,可以需要思考一个关键性问题:


老板是否支持预算工作?如何说服老板支持?


这个问题属于“财务心法”的范畴,我们以后会找机会聊,大家可以先自己琢磨一下,自己的老板是否真的能认识到预算管理给公司带来的益处?


在了解了什么是“全面预算”以及预算的几个关键词后,我们一起来看一下,预算具体包括哪些内容。



2

全面预算的8大模块


通常来说,全面预算包括以下8个模块(企业可根据实际情况调整):

1

销售预算

企业结合上年销售情况、市场竞争情况、来年品牌策划方案、市场开拓计划等,预测未来一年的销售量、销售单价,通常需要市场部、销售部的参与。

2

生产预算

生产部门根据销售预测评估现有产能能否满足销售量,制定未来一年的产品生产计划,预测未来一年各品种产品的产量。

3

成本预算

生产部门根据生产计划、开工情况预测单位工时和单位材料消耗定额。同时需要结合市场资源价格,如原材料价格趋势、人力资源成本、房租水电价格等,预测制定车间材料、人工、制造费用预算。

4

费用预算

各职能部门根据下一年的部门编制安排,结合上年度实际费用报销情况,完成销售费用、管理费用预测,通常包括差旅费、办公费、招待费等费用。

5

投资预算

生产部门根据预测销量、现有产能,评估是否需要机进行固定资产的购置、扩建、改造、更新。从而预测长期资产的投入规模。

6

利润表预算

财务部收集汇总以上业务预算后,对成本费用科目进行分类归集后得到利润表预算,也是公司下一年度的整体盈利情况预测。

7

现金流预算

业务预算基本完成后财务部基于业务预算,预测未来资金是否满足发展需要,评估是否需要外部融资,选取合适的融资方式,制定现金流量预算;

8

资产负债表预算

财务部基于上年度资产负债表、利润表预算、现金流量表预算可制定下一年度的资产负债表预算,资产负债表预算只是其他预算模块汇总后的结果,因此不是必须制定,也有企业选择不做资产负债表预算。







以上就是关于全面预算的定义以及全面预算8个主要组成部分的内容了。


在初步了解什么是全面预算后,以下是我强烈建议想尝试在公司内部上线或者优化预算管理体系的老板/CFO们,需要思考清楚的几个问题:


1、制定预算很复杂,更复杂的是如何执行预算,如何考核预算执行结果?如何不让预算成为一纸空谈?(下期内容详细分享)


2、预算制定需要调动各方资源,而预算考核更是直接触及中高层利益,以目前公司的内部环境,是否有条件推行预算体系?是否会引起管理层成员直接或间接的抵制,从而使预算失去真正的作用?


3、你希望预算在公司内部起到何种作用?是真正的指导经营,还是只是为了喊出一个宏伟的目标鼓舞士气?


想明白以上问题,如果你真的愿意付出一些时间、一些成本来实现真正的精益化管理,用实际行动去推行预算管理吧!相信这个已经被无数伟大的公司实践过的体系不会让你失望。



该文章在 2023/12/3 22:47:59 编辑过
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